アルバイトと税金の基礎知識｜103万の壁をわか りやすく解説

2025年最新版：年収の壁とは何か

アルバイト・パートで働く際に必ず知っておきたい「年収の壁」。2025年の税制改正で103万円の壁が引き上げられるなど制度が大きく変わりました。損しない働き方のために最新情報を確認しましょう。

主な年収の壁一覧（2025年最新）

103万円の壁→2025年改正で123万円に引き上げ

所得税が発生するボーダーラインです。2025年の税制改正により、給与所得控除55万円＋基礎控除が48万円から58万円に引き上げられ、年収123万円未満なら所得税がかかりません。ただし企業の配偶者手当（家族手当）の支給基準は各社の就業規則によるため、手当の対象が旧来の103万円のままの場合もあります。必ず勤め先に確認を。

106万円の壁→2026年10月廃止予定

従業員51人以上の企業で週20時間以上・月収88,000円以上（年収約106万円）の場合に社会保険加入義務が生じる基準です。2026年10月の改正でこの月収88,000円の賃金要件は廃止され、週20時間以上勤務なら原則加入となります。社会保険に入ると手取りが月1〜2万円程度下がりますが、将来の年金受給額が増える、傷病手当金が受け取れるなどのメリットもあります。

130万円の壁（健康保険の扶養）

親や配偶者の扶養に入って健康保険料を負担しないための上限が年収130万円です。130万円を超えると自分で国民健康保険または社会保険に加入する必要が生じます。2023年10月以降は、残業などの一時的な収入増による130万円超でも扶養が外れないよう運用が緩和されましたが、2年連続では認められないため注意が必要です。

160万円の壁

社会保険加入により手取りが減る「損益分岐点」の目安が約160万円です。年収130〜160万円帯は社会保険料の自己負担が増える一方で手当が減るため、実質手取りが130万円以下より少なくなる可能性があります。

扶養範囲で働く人の実践的な対策

年末の収入チェック

• 10〜11月頃に年収の見込みを計算し、壁を超えそうならシフトを調整
• 交通費は所得税上は非課税（月15万円まで）だが、社会保険の場合は含まれることが多いため勤め先に確認

社会保険に入るべき？

年収が160万円以上見込めるなら思い切って社会保険に入るのが得策です。健康保険・厚生年金に加入することで老後の年金が増え、病気・ケガ時の傷病手当金（給与の約3分の2）も受け取れます。将来的な安心を考えれば、長期的にはメリットのほうが大きいケースが多いです。

確定申告が必要なケース

• 複数のアルバイトを掛け持ちし、合計年収が123万円超（2025年以降）
• 年収が20万円超で会社員の副業バイト
• 年の途中で退職し年末調整を受けていない場合

確定申告の期限は毎年2月16日〜3月15日。e-Taxを使えばスマートフォンから申告でき、還付金がある場合は約1〜2週間で振り込まれます。

103万円・130万円の壁・早見表

• 100万円超：住民税が課税（自治体によっては93万円〜）
• 103万円超：所得税が課税・親や配偶者の扶養控除から外れる
• 106万円超：従業員51人以上の会社で社会保険加入の対象
• 130万円超：扶養から外れ自分で社会保険加入
• 150万円超：配偶者特別控除が段階的に減少

確定申告が必要なケース

2か所以上のバイトを掛け持ち・年末調整未済で年収103万円超・医療費控除を受けたい場合は確定申告が必要です。源泉徴収票を取り寄せ、国税庁のWeb（e-Tax）で簡単に申告できます。期限は毎年3月15日まで。